課程背景curriculum background 

自2012年1月1日起，上海首先施行“營改增”試點后，北京市、天津市、江蘇省、安徽省、浙江?。ê瑢幉ㄊ校?、福建?。ê瑥B門市）、湖北省、廣東?。ê钲谑校┮碴懤m(xù)開展了“營改增”試點。2013.8.1日，更在全國范圍內(nèi)實施“營改增”。

“營改增”涉及的行業(yè)從一開始的交通運輸業(yè)、研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、鑒證咨詢服務、逐步擴展到廣播影視服務、郵政業(yè)、電信業(yè)，并有不斷將剩余的營業(yè)稅行業(yè)改征增值稅的趨勢。

從2012年1月1日起至今，國家已發(fā)布了幾十個有關”營改增“的文件，發(fā)文速度之快、之多，超過以往。

對于已開展“營改增”行業(yè)的企業(yè)財務會計人員來說，及時準確把握現(xiàn)有的“營改增”操作實務，已成當務之急，對于尚未開展“營改增”的營業(yè)稅行業(yè)財務會計人員來說，也確實有必要提前學習相關稅收政策、會計規(guī)定，作到成竹與胸。

培訓收益training income

讓學員充分了解掌握 “營改增”操作實務。
課程特點Course Features

• 強實務性：結合案例，講解重組的內(nèi)容。
• 高靈活性：完全根據(jù)學員需求，講解相關規(guī)定。
• 易操作性：學員聽了就能用。

課程大綱curriculum introduction

一、“營改增”歷史概述

1、增值稅在世界范圍內(nèi)適用的演變。

2. 我國增值稅制度的建立和“營改增”演變

3. “營改增”的將來發(fā)展方向

4.目前增值稅征稅范圍

5. “營改增”后的營業(yè)稅稅目

6.“營改增”的意義

二、“營改增”的一般規(guī)定

（一）納稅人和扣繳義務人

1．增值稅納稅人

2．一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

3．增值稅扣繳義務人。

（二）應稅服務

1．應稅服務的具體構成

2. 提供應稅服務

①概念

②提供應稅服務的征稅范圍、免稅

③視同提供應稅服務

(三) 稅率和征收率

1. 稅率

2. 征收率

3. 扣繳增值稅適用稅率

（四）應納稅額的計算

1．一般計稅方法

①銷項稅額、進項稅稅額

②準予從銷項稅額中抵扣進項稅額

③不準予從銷項稅額中抵扣進項稅額

④不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票

2. 簡易計稅方法

3. 代扣扣繳增值稅

(五) 銷售額

1. 銷售額的概念

2. 混業(yè)經(jīng)營、兼營、混合銷售

3.稅務機關有權確定銷售額的情形及方法

4．應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形的處理

5. 以折扣方式提供應稅服務

(六) 納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間和納稅地點

1. 增值稅納稅義務發(fā)生時間的具體規(guī)定

2. 增值稅納稅地點

3. 增值稅納稅期限

三、增值稅的特殊規(guī)定

1. 試點前發(fā)生的業(yè)務

2.銷售使用過的固定資產(chǎn)。

3. 原增值稅一般納稅人的適用政策

①進項稅額

②一般納稅人認定

③增值稅期末留抵稅額

四、稅收優(yōu)惠政策

1.免征增值稅項目

①提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務。

②提供的離岸服務外包業(yè)務

③提供的國際貨物運輸代理服務

2.實行增值稅即征即退項目

①融資租賃業(yè)務

3．增值稅起征點

五、應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定

（一）適用增值稅零稅率

1．境內(nèi)的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務，

2.境內(nèi)的單位和個人提供的往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務以及在香港、澳門、臺灣提供的交通運輸服務（以下稱港澳臺運輸服務）

3. 境內(nèi)的單位或個人提供用于國際運輸服務和港澳臺運輸服務的程租服務

4. 免抵退稅、免退稅

（二）跨境應稅服務免征增值稅的具體規(guī)定

六．征收管理

1.發(fā)票使用

2.稅控系統(tǒng)

3.增值稅申報表填列

4.免抵退申報

5.總、分支機構規(guī)定

七．會計處理

1.一般納稅企業(yè)的增值稅賬務處理

①會計科目的設置

②購買應稅服務、應稅勞務、貨物的進項稅額

③提供應稅服務、視同提供應稅服務銷項稅額

④允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人的會計處理

⑤稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用遞減增值稅額的處理

⑥進項稅額轉出

⑦跨境提供應稅服務的賬務處理

⑧試點初原末增值稅留抵稅額的處理

⑨取得過度性財政扶持資金的處理

⑩月終未交和多交增值稅的結轉、實際繳納增值稅的處理

2.小規(guī)模企業(yè)的增值稅賬務處理

①會計科目的設置

②稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用遞減增值稅額的處理

③跨境提供應稅服務的賬務處理

④月末未交、實際繳納增值稅的處理

八.增值稅相關申報表

1.一般納稅人申報表填列

2. 小規(guī)模納稅人申報表填列

講師資歷lecturer synopsis

薛老師- - -上海世立特聘講師

注冊會計師，有多年會計、稅務實務經(jīng)驗，有豐富的稅法、會計實務經(jīng)歷，在稅務系統(tǒng)從事具體事務工作20余年，善于梳理稅收政策，把握稅法與會計的差異，能深入淺出地分析疑難問題，講課生動有趣，力求與學員互動。

培訓主題：

關于《企業(yè)稅收政策解讀及稅務籌劃》的解讀

企業(yè)重組

企業(yè)稅收實務

企業(yè)稅務管理及納稅籌劃

主要服務過的客戶：

上海電氣集團、大陸泰密克、東風日產(chǎn)、長安偉世通、延峰偉世通、長安汽車、廣東電信、成都移動、康佳集團、廣電網(wǎng)絡、比亞迪汽車、廣汽集團、江南模塑、捷普電子(JABIT)、艾默生(EMERSON)、富士康科技(Foxconn)、富士施樂(FUJI XEROX)、湯姆遜(THOMSON)、佳能(Cannon)、史丹利五金(Stanley)、偉創(chuàng)力(Flextronics)、臺達、光寶、泰科(Tyco)、美的電器、大自然地板、宜家家居(IKEA)、歐派、百安居、航盛電子等。