跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

【時間地點】2014年4月26日上海、6月28日上海、8月23日上海、10月25日上海、12月20日上海

【參訓(xùn)人員】財務(wù)總監(jiān)、總、分機構(gòu)財務(wù)部相關(guān)人員

【課程費用】￥2500元/人 （包括資料費、午餐及上下午茶點等）

【咨詢電話】021-20390399

【報名郵箱】shili@shili-china.com

溫馨提示:本課程提前并多人次報名可享受更多折扣優(yōu)惠!

培訓(xùn)認證：Training certification

• 培訓(xùn)認證費用：中級600元/人;高級800元/人（不參加認證考試的學(xué)員無須交納)
• 參加認證考試的學(xué)員可獲得香港培訓(xùn)認證中心（HKTCC）國際職業(yè)資格認證中心（ICCVQ）頒發(fā)的相應(yīng)證書，
• 備注:1．凡參加認證的學(xué)員，均由香港培訓(xùn)認證中心（HKTCC）國際職業(yè)資格認證中心

     （ICCVQ）頒發(fā)相應(yīng)證書（國際國內(nèi)認證／全球通行／雇主認可／官方網(wǎng)上查詢）；

2.凡參加中級認證的學(xué)員須參加相關(guān)考試合格并提供本人身份證姓名和號碼；

3.凡參加高級認證學(xué)員須參加相關(guān)考試合格并提供本人身份證姓名和號碼并提供最高學(xué)歷復(fù)印件或掃描件；需課前提交8千字以上的和認證主題有關(guān)的電子檔論文。

4．提供相關(guān)資料后15個工作日內(nèi)將證書快遞寄給學(xué)員；

課程背景curriculum background 

跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總、分機構(gòu)企業(yè)所得稅繳納問題，對大多數(shù)匯總納稅企業(yè)是既熟悉又認識不清的問題。國家稅務(wù)總局規(guī)定在2008年1月1日起執(zhí)行的《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》（國稅發(fā)[2008]28號），是一個比較粗略的文件，在以后被執(zhí)行的5年中，稅務(wù)總局陸續(xù)發(fā)布了一些文件對其進行補充完善，給人眼花繚亂的感覺，直至以2013年1月1日起執(zhí)行〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）為結(jié)果，對執(zhí)行中所發(fā)生的問題和發(fā)布的文件進行了總結(jié)和明確，而企業(yè)可能對原有的國稅發(fā)[2008]28號文未熟練掌握，對國家稅務(wù)總局公告2012年第57號又也未仔細研讀，故有必要對政策進行一定的梳理和比較，以便真正把握政策變化的脈搏和實質(zhì)。

培訓(xùn)收益training income

• 掌握〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）的要點。
• 掌握《關(guān)于貫徹《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》的意見》的要點。
• 了解〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）與《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》（國稅發(fā)[2008]28號）的區(qū)別。

課程特點Course Features

• 針對匯總納稅企業(yè)所得稅的實務(wù)，要點突出。
• 在講解過程中穿插例題，以使學(xué)員快速領(lǐng)會。

課程大綱curriculum introduction

跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

一、〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）的解讀

（一） 總則

1.適用范圍及實施時間

2.管理原則

3.二級分支機構(gòu)、視同二級分支機構(gòu)

4.不就地分攤繳納企業(yè)所得稅的二級分支機構(gòu)

（其中：新設(shè)的二級分支機構(gòu)、不應(yīng)作為新設(shè)分支機構(gòu)）

例題，說明二級分支機構(gòu)及就地分攤繳納企業(yè)所得稅的二級分支機構(gòu)的確認

（二） 稅款預(yù)繳和匯算清繳

1.預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款在總、分機構(gòu)的分攤

2.預(yù)繳稅款的時間核定

3.預(yù)繳稅款的兩種計稅依據(jù)

4.總、分機構(gòu)預(yù)繳稅款及報送的報表

5.總、分機構(gòu)匯算清繳應(yīng)補應(yīng)退稅款的具體執(zhí)行及報送的報表

（三）總、分機構(gòu)分攤稅款的計算

1.總、分機構(gòu)分攤稅款的計算公式

2.某分支機構(gòu)分攤比例的計算公式及影響分攤比例的情況

例題，說明總、分機構(gòu)預(yù)繳稅款的具體計算

3.構(gòu)成某分支機構(gòu)分攤比例計算公式三因素的內(nèi)涵

例題，說明分支機構(gòu)分攤比例計算及調(diào)整的情形

4.分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)對分攤比例的審核

6.總、分機構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的稅款具體計算

例題，解釋第6點

7.總機構(gòu)與分支機構(gòu)之間同時存在一方（或幾方）多繳另一方（或幾方）少繳稅款的的處理

例題，解釋第7點的具體操作

例題，說明匯算清繳多退少補，總、分機構(gòu)的處理。

（五）日常管理

1.總、分機構(gòu)分別在主管稅務(wù)機關(guān)備案規(guī)定信息

2.機構(gòu)身份的證明及視同獨立納稅人的規(guī)定

舉例，視同獨立納稅人的原因

3.總、分機構(gòu)資產(chǎn)損失的具體處理

例題，對資產(chǎn)損失的專項申報和清單申報作適當解釋

4.分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項的管理

5.對于總、分機構(gòu)的稅務(wù)檢查的三種情況及稅款的分配繳納

（總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)檢查、分支機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)自查、總、分機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)合檢查）

例題，說明三種情況下總、分機構(gòu)繳納稅款的情形

6.匯總納稅企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅

二、《關(guān)于貫徹《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》的意見》的解讀

（一）適用范圍

1.本市跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅總機構(gòu)及其所屬跨地區(qū)分支機構(gòu)。

2.外省市居民企業(yè)總機構(gòu)在滬設(shè)立的分支機構(gòu)。

（二）本市匯總納稅總機構(gòu)企業(yè)所得稅分攤比例的備案

1.匯總納稅企業(yè)對所屬分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分攤比例計算

2.不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅2種情形

3.調(diào)整所屬跨地區(qū)經(jīng)營分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分攤比例的情形

（三）企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳

1. 所屬的本市分支機構(gòu)與其具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門統(tǒng)一計算，視同一個分支機構(gòu)

2.計稅依據(jù)為當期實際利潤額

3.本市總機構(gòu)和外省市居民企業(yè)總機構(gòu)在滬分支機構(gòu)預(yù)繳

4.本市總機構(gòu)和外省市居民企業(yè)總機構(gòu)在滬分支機構(gòu)匯算清繳。

（四）日常管理

1.本市稅務(wù)機關(guān)的征管系統(tǒng)的匯總納稅企業(yè)信息維護工作

2. “匯總納稅企業(yè)所得稅管理系統(tǒng)”

3. 匯總納稅企業(yè)查補所得稅處理及《上海市匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)查補企業(yè)所得稅分配表——總機構(gòu)填報》

三、〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）與《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》（國稅發(fā)[2008]28號）的區(qū)別

1.不適用規(guī)定的繳納所得稅未納入中央和地方分享范圍的具體企業(yè)

2. 二級分支機構(gòu)的構(gòu)成

3. 撤銷的分支機構(gòu)的稅款分攤

例題，說明相同情況下，依據(jù)兩個文的不同處理

4. 總機構(gòu)和分支機構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的稅款計算

例題，說明相同情況下，依據(jù)兩個文的不同處理

5. 某分支機構(gòu)分攤比例公式的三因素及來源年度

6. 總機構(gòu)與分支機構(gòu)之間同時存在一方（或幾方）多繳另一方（或幾方）少繳稅款的處理

7.匯總清算

例題，說明相同情況下，匯算清繳多退少補，總、分機構(gòu)依據(jù)兩個文的不同處理

8. 總、分支機構(gòu)的各項財產(chǎn)損失處理

講師資歷lecturer synopsis

王老師

注冊會計師，有多年會計、稅務(wù)實務(wù)經(jīng)驗，有豐富的稅法、會計實務(wù)經(jīng)歷，在稅務(wù)系統(tǒng)從事具體事務(wù)工作20余年，善于梳理稅收政策，把握稅法與會計的差異，能深入淺出地分析疑難問題，講課生動有趣，力求與學(xué)員互動。

培訓(xùn)主題:

關(guān)于《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的解讀

企業(yè)重組

企業(yè)稅收實務(wù)

企業(yè)稅務(wù)管理及納稅籌劃

主要服務(wù)過的客戶上海電氣集團、大陸泰密克、東風(fēng)日產(chǎn)、長安偉世通、延峰偉世通、長安汽車、廣東電信、成都移動、康佳集團、廣電網(wǎng)絡(luò)、比亞迪汽車、廣汽集團、江南模塑、捷普電子(JABIT)、艾默生(EMERSON)、富士康科技(Foxconn)、富士施樂(FUJI XEROX)、湯姆遜(THOMSON)、佳能(Cannon)、史丹利五金(Stanley)、偉創(chuàng)力(Flextronics)、臺達、光寶、泰科(Tyco)、美的電器、大自然地板、宜家家居(IKEA)、歐派、百安居、航盛電子等。